Czy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Remontujesz stary dom jednorodzinny i chcesz obniżyć rachunki za ogrzewanie, a przy okazji ulżyć portfelowi przy rozliczeniu podatkowym? Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczyć od dochodu w PIT wydatki na materiały i usługi zmniejszające zużycie energii, z limitem do 53 tys. zł na osobę. Dowiesz się, kto dokładnie może z niej skorzystać, jakie warunki własności trzeba spełnić oraz na jakie wydatki liczyć, by odliczyć ulgę termomodernizacyjną bez problemów z fiskusem.

• Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej
• Warunki własności dla ulgi termomodernizacyjnej
• Limit odliczenia ulgi termomodernizacyjnej
• Odliczanie ulgi termomodernizacyjnej w kolejnych latach
• Okres korzystania z ulgi termomodernizacyjnej
• Wydatki kwalifikujące się do ulgi termomodernizacyjnej
• Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną
• Czy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną? Pytania i odpowiedzi

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom istniejących domów jednorodzinnych. Dotyczy to budynków wolnostojących, w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej, pod warunkiem że są przeznaczone na cele mieszkalne. Najemcy czy dzierżawcy nie mogą odliczyć wydatków poniesionych w ramach takiej termomodernizacji. Podatnik musi udokumentować swoją własność, co potwierdza akt notarialny lub wpis w księdze wieczystej. Dzięki temu ulga wspiera tych, którym zależy na efektywności energetycznej własnego domu.

Współwłaściciele, na przykład małżonkowie, mogą odliczyć ulgę termomodernizacyjną każdy w swojej części, co podwaja potencjalne korzyści. Wystarczy, że każdy z nich poniesie wydatek proporcjonalnie do udziału. W praktyce oznacza to, że rodzina z dwoma właścicielami zyskuje limit aż 106 tys. zł łącznie. Fiskus sprawdza, czy wydatki zostały poniesione przez uprawnione osoby. To rozwiązanie motywuje do wspólnych inwestycji w ocieplenie czy wymianę instalacji.

Ulga nie obejmuje nowych budynków, tylko te istniejące przed rozpoczęciem termomodernizacji. Podatnik, który kupił dom niedawno, może odliczyć ulgę termomodernizacyjną, jeśli remont zaczął po nabyciu. Wyjątki dotyczą domów z rynku wtórnego wymagających modernizacji. W ten sposób państwo zachęca do poprawy stanu energetycznego starszej zabudowy mieszkaniowej.

Zobacz także: Modernizacja definicja w prawie budowlanym – kluczowe pojęcia

Warunki własności dla ulgi termomodernizacyjnej

Status właściciela lub współwłaściciela musi być posiadany w momencie składania zeznania podatkowego, w którym dokonujesz odliczenia. Nie wystarczy własność w roku poniesienia wydatku – liczy się data PIT. Jeśli sprzedasz dom przed rozliczeniem, tracisz prawo do ulgi termomodernizacyjnej za te wydatki. Fiskus weryfikuje to na podstawie dokumentów własności z końca roku podatkowego. To kluczowe, by zaplanować timing remontu i zeznania.

Współwłasność z innymi osobami, jak rodzeństwem czy partnerem, nie blokuje odliczenia, o ile każdy udokumentuje swój udział. W umowie spółki cywilnej właściciele dzielą wydatki według proporcji. Brak formalnego potwierdzenia własności uniemożliwia odliczyć ulgę termomodernizacyjną. Zawsze sprawdzaj księgę wieczystą przed inwestycją. To chroni przed nieprzyjemnymi niespodziankami podczas kontroli.

Zmiana statusu własności w trakcie okresu ulgi nie przerywa prawa do odliczeń za wcześniejsze wydatki. Jeśli stałeś się właścicielem w połowie remontu, odliczasz tylko swoje poniesione koszty. Ulga termomodernizacyjna nagradza tych, którzy utrzymują ciągłość własności do rozliczenia. Pamiętaj o aktualnych dokumentach przy każdym PIT.

Zobacz także: Modernizacja instalacji CO w programie Czyste Powietrze 2025

Limit odliczenia ulgi termomodernizacyjnej

Maksymalna kwota odliczenia ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 tys. zł na jednego podatnika. Limit ten obejmuje sumę wszystkich kwalifikujących się wydatków poniesionych w latach, w których korzystasz z ulgi. Nie możesz odliczyć więcej, nawet jeśli wydałeś fortunę na termomodernizację. Limit resetuje się dla każdego właściciela osobno. Dzięki temu ulga jest dostępna dla większości rodzin inwestujących w dom.

Współwłaściciele mnożą limit proporcjonalnie do udziałów, co pozwala na większe odliczenia łączne. Na przykład przy równych udziałach dwóch osób limit rośnie do 106 tys. zł. Fiskus sumuje wydatki w ramach tego pułapu. Przekroczenie go oznacza utratę nadwyżki bez możliwości przeniesienia. Planuj wydatki, by zmieścić się w limicie ulgi termomodernizacyjnej.

Limit nie ulega inflacji ani zmianom rocznym – pozostaje stały na 53 tys. zł. Wydatki poniesione przed wprowadzeniem ulgi nie wchodzą w rachubę. Podatnik z niskim dochodem wykorzysta go częściowo w danym roku. To zachęta do rozłożenia inwestycji w czasie.

Odliczanie ulgi termomodernizacyjnej w kolejnych latach

Niewykorzystanej części ulgi termomodernizacyjnej nie tracisz – możesz odliczyć ją w następnych pięciu latach podatkowych. Jeśli w roku poniesienia wydatku dochód nie pozwala na pełne odliczenie, reszta przechodzi na kolejny PIT. To elastyczne rozwiązanie dla podatników z niestabilnymi przychodami. Fiskus pozwala na kumulację do limitu 53 tys. zł. Dzięki temu ulga dostosowuje się do Twojej sytuacji finansowej.

Przykładowo, poniosłeś wydatek 20 tys. zł, ale odliczyłeś tylko 10 tys. zł z powodu niskiego dochodu – pozostałe 10 tys. zł odliczasz w kolejnym roku. Mechanizm ten działa automatycznie przy każdym zeznaniu. Podatnik musi tylko wskazać kwotę do przeniesienia. Ulga termomodernizacyjna staje się narzędziem długoterminowego planowania podatkowego.

Ograniczenie do pięciu lat po roku poniesienia wydatku motywuje do terminowego rozliczania. Jeśli zapomnisz, tracisz resztę. Zawsze dokumentuj wydatki z datami. To sposób na maksymalne wykorzystanie ulgi bez presji jednorazowego odliczenia.

Okres korzystania z ulgi termomodernizacyjnej

Okres korzystania z ulgi termomodernizacyjnej trwa maksymalnie sześć lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Zastępca Krajowej Administracji Skarbowej potwierdza tę zasadę. Jeśli pierwszy rachunek masz z 2023 roku, odliczasz do końca 2029 roku. Liczy się data faktycznego poniesienia kosztu, nie montażu. To daje czas na pełne wykorzystanie limitu.

Kolejne wydatki w tym okresie sumują się do limitu, ale nie przedłużają sześcioletniego okna. Podatnik musi śledzić datę pierwszego wydatku. Przerwa w remontach nie resetuje terminu. Ulga termomodernizacyjna wymaga dyscypliny czasowej, by nie stracić prawa do odliczeń.

Po upływie sześciu lat niewykorzystana część przepada, nawet jeśli mieści się w limicie. Planuj inwestycje z wyprzedzeniem. Fiskus weryfikuje daty na fakturach. To ramy, w których możesz odliczyć ulgę termomodernizacyjną efektywnie.

Wydatki kwalifikujące się do ulgi termomodernizacyjnej

Ulga obejmuje wydatki na termomodernizację zmniejszającą zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej w budynkach mieszkalnych. Kwalifikują się materiały jak wełna mineralna, styropian czy folie izolacyjne. Usługi montażu, demontażu starych elementów i ekspertyzy energetyczne też wchodzą w rachubę. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT. To szeroki zakres wspierający realne oszczędności energetyczne.

Także ulepszenia redukujące straty energii, takie jak nowe okna, drzwi zewnętrzne czy pompy ciepła, podlegają odliczeniu. Wymiana kotła na bardziej efektywny kwalifikuje się, o ile poprawia wskaźniki energetyczne. Nie wliczają się kosmetyczne remonty bez efektu termicznego. Podatnik potwierdza kwalifikację audytem lub świadectwem energetycznym.

• Ocieplenie ścian zewnętrznych i dachu.
• Wymiana instalacji grzewczej na niskotemperaturową.
• Montaż rekuperacji lub solarów.
• Koszty projektu i nadzoru budowlanego.

Wydatki na grunt pod dom czy meble nie kwalifikują się. Tylko te bezpośrednio wpływające na efektywność energetyczną budynku. Fiskus wymaga szczegółowych opisów na fakturach. Ulga termomodernizacyjna nagradza konkretne, mierzalne inwestycje.

Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną

Oblicz ulgę termomodernizacyjną sumując wszystkie kwalifikujące wydatki poniesione w danym roku i w poprzednich, nie przekraczając 53 tys. zł na osobę. Odejmij od dochodu kwotę do odliczenia, pamiętając o przeniesieniu nadwyżki. W PIT-37 lub PIT-36 wpisz w poz. 111-113. Dołącz załącznik PIT/O z wykazem faktur. Programy pitowe ułatwiają automatyczne wyliczenia. Zawsze weryfikuj sumy samodzielnie.

Przykładowo: w 2023 poniosłeś 30 tys. zł, odliczyłeś 20 tys. zł; w 2024 wydajesz 40 tys. zł i odliczasz pozostałe 23 tys. zł plus 10 tys. zł z poprzedniego roku. Limit maleje z każdym odliczeniem. Dokumentuj każdy wydatek z datą i opisem. To precyzyjny proces, który pozwala odliczyć ulgę termomodernizacyjną w pełni.

Użyj tabeli do wizualizacji przykładowego rozliczenia:

Takie obliczenie pokazuje, jak rozłożyć wydatki, by zmaksymalizować ulgę. Konsultuj z programem PIT lub doradcą. Fiskus akceptuje tylko rzetelne wyliczenia.

Czy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną? Pytania i odpowiedzi

• Czy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną od dochodu w PIT?

  Tak, ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu w zeznaniu PIT wydatki poniesione na termomodernizację istniejących domów jednorodzinnych. Przysługuje ona wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom takich nieruchomości, którzy posiadali ten status w momencie składania zeznania podatkowego.

• Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

  Ulga przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych, w tym w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej. Status ten musi być utrzymany w roku składania PIT, a ulga obejmuje wydatki na materiały i usługi zmniejszające zapotrzebowanie na energię do ogrzewania oraz podgrzewania wody użytkowej.

• Jaki jest limit odliczenia ulgi termomodernizacyjnej?

  Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 tys. zł na jednego podatnika. Niewykorzystanej części ulgi nie traci się – można ją odliczyć w kolejnych latach, jeśli przychody w danym roku nie pozwalają na pełne wykorzystanie limitu.

• Przez ile lat można korzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

  Okres korzystania z ulgi to maksymalnie 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Potwierdza to stanowisko zastępcy szefa KAS, co pozwala na elastyczne rozłożenie odliczeń w czasie.