Ulga termomodernizacyjna dwa razy: Czy to możliwe w 2025?

Redakcja 2025-07-29 07:37 / Aktualizacja: 2025-12-05 07:12:16 | Udostępnij:

Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dwa razy? To pytanie nurtuje wielu właścicieli domów jednorodzinnych, którzy dążą do obniżenia rachunków za ogrzewanie i maksymalizacji oszczędności podatkowych poprzez inwestycje w energooszczędne modernizacje. Ulga ta, przewidziana w polskim prawie podatkowym, pozwala na odliczenie od dochodu wydatków na materiały i usługi związane z termomodernizacją, ale kluczowe jest zrozumienie, czy możliwe jest jej wielokrotne wykorzystanie – np. po podzieleniu prac na etapy lub po wcześniejszym zakupie materiałów – oraz jakie warunki musi spełnić przedsięwzięcie, by uniknąć utraty prawa do odliczenia. Odpowiedzi na te wątpliwości, w tym wskazówki dotyczące samodzielnej organizacji prac versus zlecenia specjalistom, znajdziesz poniżej, co pomoże Ci strategicznie zaplanować inwestycję i skorzystać z podwójnych korzyści bez ryzyka błędów.

Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dwa razy

Analizując dostępne dane, można wyróżnić pewne kluczowe aspekty dotyczące możliwości powtórnego skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Podstawową kwestią jest rozłożenie w czasie poniesienia wydatków, co jest ściśle powiązane z okresem kwalifikowania się do odliczeń i limitami kwotowymi. Okazuje się, że nawet jeśli pierwszy wydatek poniesiono kilka lat temu, prawo nie zawsze zamyka drzwi na przyszłość.

Aspekt Kluczowe informacje
Limit całkowity 53 000 zł na jedno przedsięwzięcie termomodernizacyjne.
Okres odliczenia Możliwość odliczania wydatków przez 6 lat od końca roku kalendarzowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Przenoszenie strat Niewykorzystana część ulgi może być odliczona w kolejnych latach podatkowych.
Zakończenie przedsięwzięcia Przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Formy opodatkowania Ulga dotyczy dochodów opodatkowanych według skali, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Źródła finansowania Wydatki nie mogą być sfinansowane lub dofinansowane ze środków publicznych (np. funduszy ochrony środowiska).

Skoro już wiemy, że możliwość ponownego skorzystania z ulgi jest realna, ale wymaga precyzyjnego planowania, przyjrzyjmy się, w jaki sposób możemy to zrobić, aby maksymalnie wykorzystać dostępny limit 53 tysięcy złotych. Kluczowe jest zrozumienie mechanizmu przenoszenia niewykorzystanych kwot. Jeśli w danym roku podatkowym nasze dochody nie pozwalają na odliczenie wszystkich poniesionych wydatków, nie tracimy tej szansy. Prawo przewiduje, że możemy rozłożyć to w czasie, korzystając z ulgi przez okres do sześciu lat od końca roku, w którym ponieśliśmy pierwszy wydatek. To daje nam całkiem sporo czasu na strategiczne rozłożenie inwestycji, a co za tym idzie – także odliczeń.

Aby rozwiać wątpliwości na temat możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej dwa razy, warto zapoznać się z praktycznymi wyjaśnieniami i przykładami zastosowania, które znajdziesz po kliknięciu obejrzyj witrynę, opisującymi usługi remontowe w Warszawie.

Zobacz także: Modernizacja definicja w prawie budowlanym – kluczowe pojęcia

Termomodernizacja: Odliczenie wydatków w kolejnych latach

Jedną z najczęściej zadawanych kwestii przez osoby zainteresowane ulgą termomodernizacyjną jest możliwość rozłożenia odliczeń na kilka lat. I tutaj mamy dobre wieści! Nawet jeśli poczynisz znaczące inwestycje, a Twój dochód za dany rok nie pozwoli na odliczenie całej kwoty, nie wszystko stracone. Przepisy przewidują mechanizm przenoszenia niewykorzystanej części ulgi na kolejne lata podatkowe. To strategiczna opcja dla tych, którzy planują długoterminowe działania mające na celu poprawę efektywności energetycznej swojego domu.

Prawo pozwala na skorzystanie z ulgi przez okres obejmujący do sześciu lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik po raz pierwszy poniósł wydatek związany z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym. Wyobraź sobie, że zaczynasz inwestycję w roku 2024. Ostatnim rokiem, w którym możesz rozliczyć pozostałe wydatki, będzie rok 2030. To daje naprawdę szerokie pole do manewru, pozwalając na elastyczne podejście do finansowania i rozliczania kosztów.

Kluczowym warunkiem jest jednak to, że całe przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi być zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Czyli, jeśli pierwszą fakturę masz z 2024 roku, całość prac musi się zamknąć najpóźniej do końca 2027 roku. To wymusza pewną dyscyplinę i zorganizowanie, ale korzyści finansowe mogą być znaczące.

Zobacz także: Modernizacja instalacji CO w programie Czyste Powietrze 2025

Warto podkreślić, że limit odliczenia wynosi 53 tysiące złotych dla wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych prowadzonych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. Oznacza to, że jeśli planujesz modernizację kilku budynków lub nawet kolejnego domu, łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć tej maksymalnej wielkości. Każdy poniesiony wydatek musi być udokumentowany fakturą VAT. Bez niej żadne odliczenie nie będzie możliwe.

Terminy składania wniosków o ulgę termomodernizacyjną

Choć termin składania "wniosków" jako takich nie istnieje w kontekście ulgi termomodernizacyjnej, sposób jej rozliczenia jest ściśle powiązany z terminami składania rocznych zeznań podatkowych. Należy pamiętać, że odliczenia dokonuje się bezpośrednio w swoim PIT-cie. To kluczowa informacja, która odróżnia tę ulgę od innych, wymagających formalnych podań do urzędu.

Każdego roku, po zakończeniu roku podatkowego, podatnicy mają określony czas na rozliczenie swoich dochodów. Zazwyczaj jest to do końca kwietnia następnego roku. Czyli za rok 2024, zeznanie podatkowe należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. W tym terminie możesz rozliczyć wydatki poniesione w poprzednim roku, które kwalifikują się do ulgi.

Jeśli więc poniosłeś wydatki w roku 2023, a teraz składasz PIT za ten rok, masz możliwość odliczenia tych kosztów. Jeśli dopiero zaczynasz inwestycję, pierwszy wydatek można rozliczyć w zeznaniu za przyszły rok, czyli za rok 2024, które złożysz w 2025 roku. Pamiętaj, że masz 6 lat na rozliczenie poniesionych kosztów od końca danego roku podatkowego. To daje realną perspektywę na rozsądne planowanie wydatków i ich rozliczania.

Bardzo ważne jest, aby wszystkie faktury dokumentujące poniesione koszty, takie jak zakup materiałów dociepleniowych, montaż pompy ciepła czy wymiana okien, były wystawione na nazwisko osoby rozliczającej ulgę. Tylko wówczas można skorzystać z tej formy wsparcia. Brak prawidłowego dokumentu to brak możliwości odliczenia, proste i logiczne.

Właściciel a współwłaściciel w uldze termomodernizacyjnej

Kto dokładnie może skorzystać z tej atrakcyjnej ulgi? Przepisy jasno wskazują, że dotyczy ona właściciela lub współwłaściciela domu jednorodzinnego. Nieważne, czy mieszkacie w zabudowie szeregowej, bliźniaczej, czy też w wolnostojącym domu. Liczy się fakt posiadania tytułu prawnego do nieruchomości.

Co to oznacza w praktyce? Jeśli posiadasz nieruchomość na wyłączność, problem masz z głowy. Jeśli jednak jesteście małżeństwem i dom jest wspólnością majątkową, to jedno z Was może skorzystać z ulgi, rozliczając poniesione koszty w swoim zeznaniu podatkowym. Pamiętajcie, że limit 53 tysięcy złotych jest łączny dla całego przedsięwzięcia, niezależnie od tego, kto ponosi faktyczne koszty, a kto rozlicza ulgę.

Ważne jest, aby osoba, która dokonuje odliczenia, posiadała status właściciela lub współwłaściciela w momencie składania zeznania podatkowego. Czyli, jeśli nabyliście dom w trakcie roku, a wydatki na termomodernizację zostały poniesione przed zakupem, niestety, nie można ich odliczyć. Status posiadania nieruchomości musi być aktualny w momencie rozliczenia.

Co w sytuacji, gdy jest więcej niż dwóch współwłaścicieli? Wtedy również obowiązuje limit 53 tysięcy złotych na całe przedsięwzięcie. Jedna osoba spośród współwłaścicieli może rozliczyć te koszty, pod warunkiem, że udokumentuje całość wydatków za wszystkie osoby. Warto to wcześniej ustalić, aby uniknąć nieporozumień i maksymalnie wykorzystać potencjał ulgi.

Koszty kwalifikujące się do ulgi termomodernizacyjnej

Zastanawiacie się, co oprócz materiałów izolacyjnych można wrzucić w koszty termomodernizacji? Lista jest dość szeroka i obejmuje szereg działań, które realnie wpływają na obniżenie zużycia energii. Nie są to tylko wymiana okien czy ocieplenie ścian zewnętrznych. Przepisy są dość liberalne, ale precyzyjnie określone.

Do wydatków, które kwalifikują się do ulgi, zaliczamy między innymi: materiały budowlane składające się na system ocieplenia budynku, materiały izolacyjne, wełnę mineralną o grubości minimum 10 centymetrów, czy też zastosowanie odpowiedniego systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła. Nawet zakup i montaż drzwi zewnętrznych mających świetne parametry izolacyjne może być zakwalifikowany.

Nie można zapomnieć o nowoczesnych źródłach ciepła. Wymiana starego pieca na piec gazowy kondensacyjny, kocioł na biomasę czy też ekogroszek, a także montaż pompy ciepła, to elementy, które wpisują się w definicję termomodernizacji. Również instalacja kolektorów słonecznych czy paneli fotowoltaicznych, jeśli ich przeznaczeniem jest ogrzewanie budynku lub podgrzewanie wody użytkowej, należycie się kwalifikują.

Lista kwalifikujących się materiałów, urządzeń i usług jest szczegółowo opisana w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów, Sprawiedliwości i Energii. Pełen katalog znajdziecie na oficjalnej stronie podatki.gov.pl. Warto tam zajrzeć, jeśli macie wątpliwości co do konkretnego elementu Waszej inwestycji. Pamiętajcie, że kluczowe jest udokumentowanie wydatku fakturą VAT wystawioną na Wasze nazwisko.

Limit odliczenia w uldze termomodernizacyjnej

Magiczna kwota, która otwiera drzwi do oszczędności, to 53 000 złotych. Tyle maksymalnie można odliczyć od podstawy opodatkowania w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Ta kwota dotyczy całego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, niezależnie od jego wielkości czy zakresu. Ważne jest, aby pamiętać o tym limicie przy planowaniu budżetu swojej inwestycji.

Co ciekawe, ten limit odnosi się do wszystkich budynków, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. Oznacza to, że jeśli masz dwa domy, które poddajesz termomodernizacji, łączna kwota odliczeń z obu tych projektów nie może przekroczyć wspomnianych 53 tysięcy złotych. Należy zatem rozważnie decydować, gdzie zainwestować w pierwszej kolejności, lub jak rozłożyć wydatki między kolejne lata.

Ta kwota jest limitem odliczenia, a nie zwrotem poniesionych kosztów. Oznacza to, że możesz pomniejszyć swój dochód, a przez to zmniejszyć należny podatek. Jeśli na przykład Twój podatek do zapłaty wynosi 10 000 zł, a masz prawo do odliczenia 15 000 zł, to Twój podatek staje się zerowy, a pozostałe 5 000 zł możesz rozliczyć w kolejnych latach. To taki podwójnie korzystny mechanizm.

Ważne jest, aby wszystkie poniesione wydatki były udokumentowane. Fotografie wykonanych prac czy protokoły odbioru nie wystarczą. Wymagane są faktury VAT wystawione na osobę, która korzysta z ulgi. Bez nich, nawet jeśli poniosłeś wszystkie koszty, nie będziesz mógł skorzystać z odliczenia. Dbajcie o dokumentację od samego początku!

Sfinansowanie termomodernizacji a ulga podatkowa

Czy pieniądze z dotacji lub pożyczki z funduszy ochrony środowiska lub programów rządowych wpływają na możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej? Odpowiedź brzmi: tak, ale tylko w pewnych aspektach. Dofinansowanie, które otrzymasz, pomniejsza koszty, które możesz odliczyć w ramach ulgi. Co to właściwie oznacza?

Jeśli na przykład koszty kwalifikowanej termomodernizacji wyniosły 30 000 zł, a otrzymałeś na ten cel dotację w wysokości 10 000 zł, to rzeczywiście poniesiony przez Ciebie wydatek (podstawa do odliczenia) wynosi już tylko 20 000 zł. Ulga podatkowa będzie obliczona od tej pomniejszonej kwoty. To kluczowa zasada, o której trzeba pamiętać planując finansowanie inwestycji.

Musisz być bardzo ostrożny w kwestii źródeł finansowania. Tylko wydatki, które nie zostały w żaden sposób sfinansowane ze środków publicznych lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, mogą być podstawą do odliczenia. Oznacza to, że jeśli np. dostałeś zwrot części środków od samorządu, ta zwrócona kwota obniża limit odliczeń.

Warto zatem dokładnie sprawdzić, jakie dokładnie warunki obejmują poszczególne programy dotacyjne. Niektóre mogą wykluczać możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, inne po prostu obniżają bazę do jej naliczenia. Zawsze czytaj regulaminy! Priorytetem Twoim powinno być takie połączenie finansowania, aby maksymalnie wykorzystać obie możliwości: dotację i ulgę, oczywiście w ramach obowiązujących przepisów.

Okres realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego

Aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, ważne jest nie tylko poniesienie wydatków, ale również przestrzeganie pewnych ram czasowych dotyczących całego przedsięwzięcia. Nie można przeciągać prac w nieskończoność. Istnieją konkretne terminy, które determinują, czy ulga będzie nam przysługiwać.

Kluczowym wymogiem jest to, aby całe przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone w okresie trzech kolejnych lat. Ten okres liczymy od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek związany z tą inwestycją. Na przykład, jeśli pierwszy wydatek na ocieplenie miało miejsce w 2023 roku, Twoje przedsięwzięcie musi być ukończone do końca 2026 roku.

Co jeśli planujesz wieloetapową modernizację? Na przykład najpierw wymieniasz okna (rok 1), potem ocieplasz ściany (rok 2), a na końcu wymieniasz dach (rok 3). Każdy z tych etapów wliczany jest do jednego, dużego przedsięwzięcia. Wszystkie te działania muszą zamknąć się w ciągu trzech lat od pierwszej inwestycji, aby kwalifikowały się do ulgi.

Przekroczenie tego trzyletniego terminu oznacza, że wydatki poniesione po upływie tego okresu nie będą mogły być rozliczone w ramach ulgi. Dlatego tak ważne jest szczegółowe planowanie, harmonogramowanie prac i skrupulatne pilnowanie terminów. Odpowiednie zarządzanie projektem to podstawa sukcesu finansowego. Nigdy nie zapomnij o tym kluczowym aspekcie.

Historia wydatków a odliczenie ulgi termomodernizacyjnej

Czy wcześniejsze wydatki na remont domu mogą zostać wliczone do ulgi termomodernizacyjnej? To pytanie wywołuje sporo zamieszania. Kluczowe jest rozróżnienie między ogólnym remontem a konkretnym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, które ma na celu zmniejszenie zapotrzebowania na energię.

Przepisy jasno określają, że aby skorzystać z ulgi, wydatki muszą dotyczyć konkretnego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. To oznacza, że prace muszą być ukierunkowane na poprawę efektywności energetycznej budynku, czyli na zmniejszenie strat ciepła, obniżenie zużycia energii do ogrzewania czy podgrzewania wody. Renowacja łazienki czy malowanie ścian, choć mile widziane, do tej kategorii nie należą.

Jeśli jednak poczyniłeś wydatki na przykład na wymianę okien, które są dobrze izolowane, lub na montaż nowego, energooszczędnego źródła ciepła, a zrobiłeś to w ramach planowanej termomodernizacji, te wydatki jak najbardziej mogą być podstawą do odliczenia. Istotne jest, aby były one udokumentowane fakturą VAT, wystawioną na Twoje nazwisko.

Nawet jeśli pierwszy wydatek związany z termomodernizacją miałeś już jakiś czas temu, masz możliwość rozliczenia kolejnych, związanych z tym samym przedsięwzięciem, poniesionych w ciągu trzech lat od zakończenia roku podatkowego, w którym nastąpił pierwszy wydatek. Okres 6 lat na rozliczenie to faktycznie dużo czasu.

Przychody a możliwość odliczenia ulgi termomodernizacyjnej

Czy posiadanie wysokich przychodów jest warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej? Nie do końca. Kluczowe jest to, aby mieć dochód lub przychód, który można pomniejszyć o wartość ulgi. Nawet jeśli Twój dochód jest niewielki, ulga nadal jest dostępna, choć jej rozliczenie może potrwać dłużej.

Jeśli Twoje dochody za dany rok podatkowy nie pozwalają na odliczenie całej kwoty ulgi, nie martw się. Przepisy przewidują możliwość przeniesienia niewykorzystanej części na kolejne lata podatkowe. Możesz to robić przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniósłeś pierwszy wydatek. To daje realną szansę na skorzystanie z pełnej kwoty odliczenia, nawet jeśli początkowe dochody są niższe.

Wyobraź sobie sytuację, że Twoje dochody są na tyle niskie, że nie możesz odliczyć ulgi w bieżącym roku. Nic nie szkodzi! Pozostałą kwotę możesz "przenieść" i rozliczyć w następnym roku, gdy Twoje dochody będą wyższe. To świetne rozwiązanie, które sprawia, że ulga jest dostępna dla szerszego grona podatników, nie tylko dla osób z wysokimi zarobkami.

Pamiętaj, że rozliczenie ulgi następuje w zeznaniu podatkowym (PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-36L). To tam wpisujesz kwotę poniesionych wydatków pomniejszoną o ewentualne dofinansowania. Właśnie w tym miejscu następuje faktyczne skorzystanie z ulgi, niezależnie od aktualnych dochodów, jeśli tylko są one wystarczające do pomniejszenia.

Formy opodatkowania a ulga termomodernizacyjna

W jakiej formie opodatkowania można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Okazuje się, że jest ona dość uniwersalna i można z niej korzystać, niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali podatkowej, podatkiem liniowym, czy też ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jeśli rozliczasz się według skali podatkowej (np. PIT-37 lub PIT-36), ulgę termomodernizacyjną odliczasz od swojego dochodu. Tam pomniejszasz podstawę opodatkowania, co bezpośrednio przekłada się na niższy podatek do zapłaty. To najbardziej popularna forma korzystania z ulgi.

Również osoby rozliczające się podatkiem liniowym (PIT-36L) mogą skorzystać z ulgi. W tym przypadku odliczenie również obniża podstawę opodatkowania, co jest korzystne dla tej grupy podatników. Wykorzystanie ulgi pozwala na dalszą optymalizację kosztów prowadzenia działalności lub osiągania dochodów.

Co z osobami rozliczającymi się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych? Tutaj również jest możliwość skorzystania z ulgi, jednak mechanizm jest nieco inny. Odlicza się ją od przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem. W tym przypadku ulga również obniża kwotę podatku do zapłaty.

Niezależnie od wybranej formy opodatkowania, kluczowe jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków. Faktura VAT na nazwisko, z wyszczególnionymi materiałami i usługami, to podstawa. Bez niej, rozliczenie nie będzie możliwe, niezależnie od tego, czy płacisz 12%, 19% czy według skali podatkowej. Dobra organizacja dokumentacji to podstawa sukcesu.

Pytania i odpowiedzi dotyczące ulgi termomodernizacyjnej

  • Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej dwa razy w tym samym budynku?

    Tak, można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w tym samym budynku, ale odliczenie dotyczy łącznej kwoty wydatków na wszystkie realizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem, i nie może przekroczyć 53 tys. zł.

  • Jak długo można rozliczać wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

    Wydatki można rozliczać nawet przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł podatnik pierwszy wydatek. Jeśli ze względu na niskie dochody nie można odliczyć wszystkich wydatków w danym roku, można to zrobić w kolejnych latach.

  • Kogo dotyczy ulga termomodernizacyjna?

    Z ulgi termomodernizacyjnej może skorzystać właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), który posiada ten status w momencie składania zeznania podatkowego.

  • Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

    W ramach ulgi można odliczyć wydatki na termomodernizację domu, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej, zmniejszają straty energii lub dotyczą całkowitej lub częściowej zamiany źródeł energii na odnawialne. Katalog materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które można uwzględnić w rozliczeniu PIT, jest dostępny na stronie podatki.gov.pl.